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随着中印两国经贸关系的发展，许多中国企业对印度设立投资项目的兴趣逐步提高。针对中国企业在印度投资可能遇到的问题，卓盈印度投资规划供前往印度设立投资项目的中国企业参考。
一、印度政府审批外资项目的分类和管辖
印度政府目前采取积极吸引和鼓励外资政策，审批程序已经得到很大程度上的简化。从外资项目审批难易程度上外资项目可分为四类：
1、外资股权不超过50%；
2、外资股权不超过51%；
3、外资股权不超过74%；
4、外资股权达100%。
在印度申报外资项目，只要外国公司的股权不超过印度政府对不同行业外资股权最高限额的限制，外资项目均可享受“自动生效制度”获得批准，即只要根据印度“储备银行”（央行）的规定，向其报送有关表格和资料后项目可自动获得批准。
外国公司的股权超过印度政府对不同业外资最高限额限制的，或另有规定予以排除的外资项目须经印度政府有关部门的批准。印度政府负责审批外资项目的部门是“外国直接投资促进委员会”。
二、在印度投资的途径与形式
作为中国公司或中国人在印度开展投资活动首先要选择一定的主体形式或法人资格，主体形式或法人资格的选择主要取决想要从事的经贸活动的内容和目的，一般应该选择按照印度法律所规定纳入外资管理的名称和相应的职责范围从事商务活动。中国企业或个人可以选择的主体形式的名称、特点和职责范围如下：
1、设立办事处或委任业务代表
中国公司如果想要在印度成立办事处或委任业务代表处开展联络工作需获得印度”“储备银行”的批准，提交No.FNC1表格。印度“储备银行”一般对从事联络活动的联络处或代表准予三年有效期。成立代表处或委任业务代表的申请要提交“储备银行”中央办公厅外国投资处。期限延长的申请可以报“储备银行”设置在对代表处所在地具有管辖权的地区办事处。
2、担当代理
中国公司或个人经印度“储备银行”的批准可以担当国内公司在印度代理。从事代理活动或接受委托担当代理的申请报送“储备银行”中央办公厅外国投资处，提交No.FNC1表格。印度“储备银行”对代理活动有严格管理规定，代理可以从事的活动仅限于以卖为目的的产品买卖，其间不允许有任何加工过程。
3、设立项目办事处
中国公司为执行在印度实施的某个项目或承包工程可以设立临时性项目办事处，报请“储备银行”具有管辖权的地区办事处批准。提交No.FNC1表格。需要注意的是外国公司在印度实施任何项目或工程承包须得到印度政府或“储备银行”的批准，成立项目办事处及其业务的开展必须与印度政府或“储备银行”对项目或承包工程的批准证书相一致。项目办事处每年要向“储备银行”提交财务报告。
4、设立分公司
经印度“储备银行”的批准，中国公司可以在印度设立公司的分公司从事贸易、商务和生产的经营活动。成立分公司的申请报“储备银行”中央办公厅外国投资处，提交No.FNC1表格。分公司的职责和经营范围如下：
a.代表母公司在印度开展公司业务，例如担当买卖代理；
b.对母公司的业务从事研究，并向有关印度公司提供研究成果；
c.开展进出口业务；
d.促进印度公司与海外公司之间的技术和金融合作。
分公司的经营范围必须与“储备银行”所颁发的批准证书规定的内容相一致， 每年向“储备银行”提交会计报告。
5、设立合资企业
在印度设立合资企业如同外国公司在中国设立合资企业一样，受当地法律管辖。印度没有类似中国的合资企业法等一系列单独针对合资企业的法律，所设立的合资企业具有完全平等的印度公司的法人资格，适用印度公司法、税收法等所有有关印度公司的法律。但合资企业设立的过程只有一点别于一般印度公司的设立，即须获得印度“储备银行”的批准。
6、设立独资企业
中国公司可以在印度设立股权为100%的独资企业。独资企业的成立必须经过印度“外国投资促进局”的批准，其它设立公司的过程和条件与设立合资企业相同。
三、外国公司须交纳的税收
（一） 直接税
1、公司所得税
印度政府在税收方面对外国投资几乎没有优惠政策,相反外国公司所得税的税率(48%)高于印度当地企业所得税的税率(35%)。
序号 |
收入来源 |
税率(%) |
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1 |
彩票和各种摸奖游戏 |
30 |
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2 |
各种形式的赛马 |
30 |
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3 |
政府各种利息支付,政府或与
印度有关的外汇信贷利息收入 |
20 |
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4 |
特许权使用费 |
20 |
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5 |
技术服务费 |
20 |
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6 |
长期资本收益 |
20 |
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7 |
其它任何形式的所得 |
48 |
2、个人所得税
前来印度投资项目工作的中方工作人员在印度连续居留超过182天，或者在印度连续居留超过60天，且过去4年内在印度累计居留超过365天的，将视作“普通印度居民”交纳个人所得税。
印度个人所得税税率表
年收入（卢比） |
税率（%） |
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低于50，000 |
免征 |
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50,001-60,000 |
超出5万卢比以上部分按10%征收 |
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60,001-150,000 |
1千卢比加超出6万卢比以上部分的20% |
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超过150,000 |
1万9千卢比加超出15万卢比以上部分的30% |
另外，年收入在6-15万卢比之间的要额外交纳税款12%的附加税；年收入超过15万的，附加税是所得税税款的17%。
3、财产税
依据印度财产税法，特定的非生产性资产需要缴纳财产税，每年3月31日对净财产征收财产税。征收对象主要包括：居民楼、商业楼、城区土地、珠宝、金银、汽车、飞行器、船只及游艇等。上述财产如果用于出售或者经营活动，则不属于净财产。财产税税率为，净财产超过1,500,000卢比的部分缴纳1%的财产税。
（二）间接税
1、销售税
销售税由中央政府或者邦政府分别向跨邦或邦内的销售行为征收。中央销售税税率为4%，各邦销售税税率不等。未经加工的产品售后所得通常是免税的。大部分邦对契约征收销售税，但是各邦在需要征税的契约金额和税率上有区别。进出口贸易中的销售和服务不征收销售税。此外，有些邦为吸引投资，对于新建的企业，5－7年免征销售税，落后地区的企业还能得到销售税减免。
2、货物税
货物税是针对生产行为向国内产品征收的税，目前货物税税率已经调整到18%的平均水平。
3、服务税
印度政府针对可征税服务征收5%的服务税，包括：电话、保险（寿险以外）、债券代理服务、技术咨询、管理咨询、不动产代理、市场研究服务、清关转运服务及其它服务。服务税由服务提供者每月15日缴纳，也可采取季度缴纳方式。非印度公司在印度从事的服务业务要授权一位代表处理纳税事宜。
4、其它间接税
政府对特定文件、协议、金融票据征收印花税。
居住印度饭店及消费饭店食物、酒水需要缴纳10%的饭店消费税。高级饭店还适用奢侈税。
引入外国技术时需要缴纳5%的研究与发展税。
5、关税
印度政府对进出口货物征收海关税，各种不同产品的税率按“海关税则”执行，每财政年度“政府财政预算案”可能根据经济发展的需要对海关税率进行相应调整，具有法律效力。
目前印度的海关税率分为：5%、15%、25%和35%四个档次。
印度的海关税率相比一般发展中国家都要偏高。近年来印度政府不断采取一些措施，逐步降低总体关税税率，争取在近几年内降低到亚洲国家的平均水平，即平均关税不超过20%，峰值关税不超过30%。
外资项目进口的用于自己生产的机械设备按一般贸易进口同类产品的海关税率征收海关税。只有联合国资助项目和个别国际金融机构，如“世行”和“亚行”援助项目项下的机械设备可以免征海关关税。
以出口为目的的原料进口，或用于出口加工的部分机械设备可以减免部分海关关税。
设立在出口加工区的企业可以减免部分产品的海关关税
进口原料或部件交纳的海关关税可以部分冲抵产品营业税。
6、增值税
由于征收增值税的立法权掌握在各邦政府的手中，目前印度国内增值税的政策很不统一。但是按照印度中央政府的要求，增值税税率会在近几年内统一到16%左右。
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通过卓盈所领取的证书、文件，我们确保其真实性，由中港美专业律师把关。如有虚假，卓盈承担法律责任，并双倍作出赔偿。24小时投诉电话：香港852-6227 6736 深圳 86-755-8214 3966 。
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